In prezent, plafoanele zilnice pentru platile in numerar intre firme sunt de 10.000 de lei pe zi, respectiv de 5.000 de lei catre acelasi furnizor si de 10.000 de lei in cazul platilor catre retelele de magazine de tipul Cash&Carry, nivel care va fi pastrat. Totodata, nu exista limitari legale pentru operatiunile cu numerar efectuate de alti operatori economici decat persoanele juridice, respectiv liber profesionisti, persoane fizice autorizate, intreprinderi familiale, intreprinderi individuale si alte entitati fara personalitate juridica sau intre operatorii economici si persoanele fizice pentru contravaloarea livrarii de bunuri si prestarii de servicii, dividende, cesiuni de creante, imprumuturi si alte forme de finantare. Incasarile si platile dintre persoanele fizice nu sunt, de asemenea, limitate in ceea ce priveste contravaloarea vanzarii de bunuri sau drepturi, imprumuturi etc.

Astfel, potrivit unui proiect de ordonanta obtinut de Mediafax, vor fi limitate la maxim 2.000 de lei platile in numerar efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, liber profesionisti, persoane fizice care desfasoara activitati in mod independent, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Limitarile sunt valabile si pentru platile si incasarile in numerar efectuate de operatorii economici catre persoane fizice, reprezentand plata contravalorii unor livrari de bunuri, sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituirile de imprumuturi sau alte finantari, respectiv pentru cesiuni de creante sau alte drepturi, acordarea de imprumuturi sau alte finantari. Incasarile si platile in numerar intre persoanele fizice vor fi supuse unui plafon maxim de 10.000 de lei pe tranzactie, prevedere nou introdusa.

De asemenea, incasarea in numerar de catre operatorii economici de la persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii a fost limitata la plafonul zilnic de 10.000 lei/persoana, in schimb platile catre persoanele fizice pentru achizitii de bunuri sau prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si restituiri de imprumuturi sau alte finantari trebuie sa se incadreze in limita a 2.000 lei de persoana.

"Masura privind diminuarea plafoanelor pentru platile in numerar a fost luata ca urmare a constatarii de catre organele fiscale a faptului ca in majoritatea schemelor fiscale evazioniste se fac plati in numerar, intrucat platile prin banca prezinta o trasabilitate care este evitata de astfel de persoane. Astfel, au fost inregistrate pierderi din veniturile bugetului de stat cauzate de rambursarile de TVA efectuate catre persoane care au facut plati in numerar, si-au dedus TVA, dar in amonte s-a constatat ca furnizorii care trebuiau sa plateasca TVA la buget au disparut", se arata in nota de fundamentare a proiectului de ordonanta.

Citeste si:

Conform jurisprudentei Curtii de Justitie a Uniunii Europene, dreptul de deducere a TVA poate fi anulat numai in situatia in care se poate face dovada ca beneficiarul a stiut sau ar fi putut sa stie ca furnizorul este implicat intr-o frauda fiscala in domeniul TVA sau daca exista o practica abuziva menita sa conduca la obtinerea de avantaje fiscale.

"Intrucat procedura de aplicat in aceste conditii este de lunga durata si avand in vedere ca pentru combaterea fraudei fiscale sunt necesare masuri care nu pot fi aplicate imediat de organele de inspectie fiscala, consideram ca cea mai buna solutie o constituie stabilirea de amenzi contraventionale foarte mari pentru persoanele care depasesc plafoanele stabilite de lege privind platile in numerar. Stabilirea acestor amenzi nu contravine acquis-ului comunitar si ar contracara efectele negative ale deducerii TVA pentru operatiunile fictive, nivelul amenzilor propuse fiind foarte apropiat de nivelul cotei de TVA", se precizeaza in document.

Astfel, in cazul depasirii plafoanelor stabilite se aplica amenzi de 20% din suma incasata sau platita care depaseste plafonul pentru fiecare tip de operatiune, dar nu mai putin de 100 lei. Acordarea de catre operatorii economici a unor avantaje clientilor pentru efectuarea de plati in numerar se amendeaza cu sume cuprinse intre 3.000 de lei si 4.500 de lei.

Proiectul de ordonanta mai permite plati din avansuri spre decontare de maxim 2.000 de lei stabilit pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare. Totodata, sunt interzise platile si incasarile fragmentate in numerar catre furnizori / de la beneficiari pentru facturile de peste 2.000 de lei, respectiv 10.000 de lei in cazul magazinelor de tipul Cash&Carry.

"Pentru facturile stornate, aferente bunurilor returnate si/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu valori mai mari de 2.000 lei, respectiv 10.000 lei in cazul magazinelor de tipul Cash&Carry si in cazul returnarii de bunuri de catre persoanele fizice si, respectiv, neprestarii de servicii catre persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata astfel: 2.000 lei, respectiv, 10.000 lei in numerar, sumele care depasesc aceste plafoane putand fi restituite numai prin alte modalitati de plata fara numerar", prevede proiectul de ordonanta. Plafoanele limita nu se aplica pentru depunerile in conturile operatorilor economici deschise la institutiile de credit, cheltuielile de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, precum si a cheltuielilor neprevazute efectuate in acest sens. De asemenea, sunt scutite de aceste plafonari achitarea in numerar a impozitelor, taxelor, contributiilor, amenzilor si a altor obligatii datorate bugetului general consolidat al statului, retragerile de numerar din conturi deschise la institutiile de credit pentru plata salariilor si a altor drepturi de personal si pentru alte operatiuni de plati efectuate catre persoanele fizice si sumele eliberate in numerar de ATM –uri.