Ce efecte au modificarile aduse Codului Fiscal?

5 August 2010 / 13:00 - 15:00


48 intrebari

Continuam proiectul LIVE-TEXT-Dezbaterile Wall-Street, o sectiune interactiva prin care manageri, analisti si antreprenori de top sunt prezenti in redactia Wall-Street pentru a raspunde online intrebarilor adresate de cititori.

Subiectul de discutie pentru astazi, 5 august, este “Ce efecte au modificarile aduse Codul Fiscal?”. In cadrul discutiei vor fi dezbatute modificarile aduse la nivel de TVA, accize si venituri din activitati independente.

Luminita Ristea, managing partner in cadrul Consulting R Group - Nexia International si Dan Schwartz, managing partner in cadrul Scot & Company Consulting, vor discuta in direct impreuna cu cititorii Wall-Street despre care sunt ultimele modificari din codul fiscal legate de Taxa pe Valoarea Adaugata, accize sau impozitarea veniturilor obtinute din activitati independente.

INTALNIREA ONLINE S-A INCHEIAT. Cei doi invitati vor raspunde ulterior intrebarilor propuse.

Va rugam sa consultati si urmatoarele documente pentru a putea vedea mai clar care sunt modificarile aduse Codului Fiscal:

- OUG privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscale
- Ordinul privind aprobarea procedurii de organizare si functionare a Registrului operatorilor intracomunitari, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare
- OUG privind modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal si alte masuri financiar-fiscale
- Hotarare privind modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal
- Norme metodologice de aplicare a prevederilor art. III din OUG a Guvernului nr.58/2010

Peste 60 de modificari la Codul fiscal s-au realizat in ultimii 4 ani.

Invitatii pe tema "Ce efecte au modificarile aduse Codului Fiscal?"

  • Luminita RISTEA Luminita RISTEA Consulting R Group - Nexia International
  • Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ Scot & Company Consulting

Dezbateri pe tema: Ce efecte au modificarile aduse Codului Fiscal?


Cu ce cota de TVA trebuie sa emit o factura de retur la marfa livrata in luna Mai 2010 (marfa livrata cu 19%)???

diana / 5 August 2010 ora 14:28
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:57
Factura de retur se va face cu cota initiala de 19% ( marfa s-a livrat in luna mai 2010)

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:08
Daca returul se face in baza unei facturi de corectie (in "rosu") a facturii initiale, emisa de furnizor, atunci cota aplicabila este 19%. Daca cumparatorul refactureaza marfa (emite o factura in "negru") catre furnizorul initial atunci tranzactia are caracter de livrare iar cota aplicabila este de 24%.

Oana H Oana H 5 August 2010 ora 16:16
imi puteti va rog spune unde sunt definite activitatile independente repetitive resp. cele ocazionale? cum multumiri

Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 16:25
HG 791/2010

anexa 2, art. 3(1) persoanele care realizeaza exclusiv venituri de natura profesionala cu caracter repetitiv -lunar, trimestrial sau semestrial-sau ocazional datoreaza....contributii individuale

coroborat cu

HG791/2010, Norme metodologice, pct.1, paragraf 2- activitatile desfasurate independent, in conditiile legii, care generaza venitrui din profesii libere....

Oana H Oana H 5 August 2010 ora 16:36
multumesc

Care sunt principalele criterii de diferentiere a activitatillor profesionale dependente de cele independente?

Maria Popescu / 5 August 2010 ora 13:37
Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 14:22
Criteriile de departajare sunt prezentate la art 7, alin 1, pct.2 din Lg 571/2003 republicata, asa cum a fost modificat (prin adaugarea a doua noi subpuncte 2.1 si 2.2) prin OUG 58/2010 publicata in MO nr. 431/28.06.2010.

Un PFA cu activitate independenta conform noilor reglementari care are si carte de munca, mai are obligatia sa plateasca CASS si CAS ? daca da, in ce procente? Dar daca nu are carte de munca, sunt obligatorii aceste contributii?

Liliana / 5 August 2010 ora 13:25
Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:04
daca PFa obtine venituri din activitati independente cu caracter repetitiv (lunar, trimestrial, semestrial) atunci datoreaza CASS si CAS in cotele prevazute pentru asigurati de legile speciale (Lg. 19/2000 cu modificarile si reglementarile ulterioare respectiv Lg. 76/2002 cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca exista sau nu si carte de munca. Daca PFA obtine venituri din activitati independente cu caracter ocazional si PFA are si calitatea de angajat cu carte de munca, atunci pentru veniturile din activitati independente nu datoreaza CASS si CSS.

Buna ziua, Sunt PFA si incasez facturez lunar o firma. Fac precizarea ca folosesc sediul meu, laptop-ul meu, telefonul meu personal. In plus, am contracte ocazionale si cu alte firme. poate fi considerata prima relatie dependenta? Am fost pana de curand si salariata. Incpand cu 1 augist am ramas cu venituri doar din PFA. Cum trebuie sa procedez in legatura cu plata contributiilor - CAS, CASS si somaj? Va multumesc, Antoanela COMSA

Antoanela Virginia COMSA / 5 August 2010 ora 13:23

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Daca am un pfa cu obiect de activitate prestari servicii informatice si sunt si angajat la una dintre firmele cu care colaborez, daca renunt la statutul de angajat poate fi considerata activitatea de pe pfa independenta?

marcel / 5 August 2010 ora 13:14
Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:17
Activitatea poate fi considerata independenta numai daca nu ii este aplicabil niciunul dintre criteriile prevazute de art.7, alin.1, pct.2 din lg 571/2003 privind Codul fiscal, asa cum a fost modificat prin OUG 58/2010 ( !!!Atentie la criteriul prevazut la litera f): "orice alte elemente care reflecta natura dependenta a activitatii"!!!).

Ce intra in categoria veniturilor profesionale?

alina / 5 August 2010 ora 13:12
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 13:45
Venituri de natura profesionala=venituri realizate de o persoana fizica din orice alte activitati decat cele definite ca fiind dependente (art.7, alin.1, pct.2 din Legea 571/2003).

-(art.7, alin.1, pct.2 din Legea 571/2003)= activitatea dependenta este orice activitate desfasurata de o persoana fizica intr-o relatie de angajare.

In acesat categorie nu intra veniturile:
-din cedarea folosintei bunurilor
din investitii
-din pensii
-din premii si jocuri de noroc
-din transferul proprietatilor imobiliare
- din alte surse

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 14:05
In categoria veniturilor profesionale intra, conform art.1 din Anexa 2 la HG 791/2110 "...veniturile realizate de o persoana fizica din orice alte activitati decit cele definite de ca dependente depotrivit art. 7, alin 1.pct.2 din Lg.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completaile ulterioare, activitati desfasurate de aceasta persoana in afara unei relatii de angajare".

Aliniatul 2 al Art.1 al HG. 791/2110 exclude in mod expres din categoria veniturilor profesionale urmatoarele categorii de venituri: din cedarea folosintei bunurilor, din investitii, din pensii, din activitati agricole, din premii si jocuri de noroc, din transferul proprietatilor imobiliare, precum si veniturile din alte surse asa cum sunt definite de art. 78, alin. 1, lit.a)-d) si alin 2 din Lg.571/2003 si veniturile primite de persoanele fizice din vinzarea bunurilor din patrimoniul propriu in regim de consignatie. Pentru toate categoriile expres mentionate la Art.1, alin 2 din Anexa 2 la HG 791/2010 nu se datoreaza contributii de asigurari sociale, la fondul de somaj si la fondul de sanatate

As dori sa stiu daca firmele infiintate in anul 2010 platesc impozit minim?

AURORA STATESCU / 5 August 2010 ora 13:12
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 13:50
In anul 2010 nu, vor plati din 2011 daca acest impozit va mai fi mentinut in Codul Fiscal pentru anul fiscal urmator

Care sunt obligatiile pentru cei cu profesii liberale - in speta, traducatori autorizati - conform noului Cod Fiscal?

Lucia Cepoi / 5 August 2010 ora 13:10
Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:26
Normele de aplicare a art 7, alin1, pct 2.1 si pct.2.2 aprobate prin OUG 791/2010 stipuleaza la punctul 1, paragraful 2 " activitatile desfasurate in mod independent, in conditiile legii, care genereaza venituri din profesii libere....nu pot fi reconsiderate ca activitati dependente potrivit art.7, alin 1, pct 2.1 si 2.2 din Codul fiscal". Aceasta reglementare este aplicabila activitatii de traducere autorizata in masura in care un act normativ special introduce activitatea printre profesiile libere care pot fi practicate in mod independent.

Care este modalitatea de impozitare pe tranzactiile de vanzare-cumparare valuta la termen, pe baza de contract efectuate pe o piata externa, printr-un intermediar extern, avand in vedere ca normele nu mai precizeaza nimic despre aceasta iar in OUG 68/2010 la pct 27 precizeaza 16% pe fiecare tranzactie. Se impoziteaza si tranzactiile de vanzare si cele de cumparare? Mentionez ca ma intereseaza din perspectiva unui SSIF care are un parteneriat White Label cu o societate externa.

mihaela / 5 August 2010 ora 13:09

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Pe langa veniturile de natura salariala realizez si venituri de natura profesionala in mod ocazional,conf.art.78 alin.1 lit.e; Ce contributii datorez,cine are obligatia declararii,calculului,retinerii si platii contributiilor incepand cu 01.07.2010?

mihaela / 5 August 2010 ora 13:07
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:22
In HG 791/2010 /Anexa 2 - Norme metodologice de aplicare a prevederilor art.III din OUG nr.58/2010 se prezinta urmatoarea diferentiere:

- venituri cu caracter repetitiv= lunar, trimestrial sau semestrial
- venituri cu caracter ocazional= venituri care nu sunt lunare, trimestriale sau semestriale adica venituri obtinute odata intr-un an.

Impozitarea se va face diferentiat in functie de natura incadrarii venitului: repetitiv sau ocazional

In ambele cazuri cotele de contributii sunt CAS 10,5%, CASS 5,5% si contributie somaj 0,5% difera modalitatea de declarare si plata a acestor contributii

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:43
HG 791/2010 definste numai venituri obtinute cu caracrea repetitiv (lunar, trimestrial, semestrial). se poate concluziona ca veniturile ocazionale sunt cele care nu pot fi incadrate in aceasta categorie ( fie sunt obtinute doar o singura data pe an fie sunt obtinute in mod aleator pe parcursul unui an). Daca persoana care obtine astfel de venituri ocazionale nu are si statut de angajat cu carte de munca, atunci ea datoreaza toate contributiile sociale (CASS, CAS, somaj) in cotele prevazute pentru asigurati de actele normative speciale care reglementeaza regimul celor trei contributii. Obligatia declararii si platii, conform HG 791/2010, revine PFA.

Elena Elena 5 August 2010 ora 16:19
Dna Mihaela a spus clar ca realizeaza si venituri de natura salariala... Raspunsul Doamnei Ristea este total pe langa intrebare....(i-a zis ca oricum plateste contributille, doar ca depinde modalitatea de declarare si plata...)...parca in norme scrie ca daca esti salariat si realizezi si ven din activitati independente in mod ocazional, nu tr platite contributiile individuale... Domnul Schwartz a considerat ca doamna nu e salariata... De ce nu se pot da raspunsuri clare si la obiect???

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 16:23
Pentru a clarifica suplimentar: daca o PFA obtine atit venituri salariale cit si venituri din activitati independente cu caracter ocazional, atunci ea nu are obligatie de declarae si plata a contributiilor aferente veniturilor din activitati ocazionale independente. Problema care se pune si care genereaza de fapt neclaritate este faptul ca o definitie a veniturilor cu caracter ocazional lipseste din HG 791/2010. De altfel, aceasta nu este singura lipsa generatoare de neclaritati care poate fi imputata actului normativ mentionat.

Am vandut acum un imobil.Care va fi regimul de impozitare?Si pana cand trebuie sa achit aceasta suma?

Anita Ihos / 5 August 2010 ora 13:07
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 13:53
Depinde de vanzator: daca este persoana fizica sau persoana juridica.

Regimul de impozitare este cel in vigoare la aceasta data cu aplicarea noii cote de TVA de 24%

Proprietatile imobiliare, in afara celei de resedinta, vor fi impozitate suplimentar, daca sunt inchiriate?

Avi Faerstein / 5 August 2010 ora 13:04
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:07
Impozitarea suplimentara a proprietatilor imobiliare:

65% - prima cladire in afara celei de adresa de domiciliu
150% - a doua cladire in afara celei de adresa de domiciliu
300%-a treia si urmatoarele cladiri in afara celei de adresa de domiciliu

nu este influentata/avantajata daca cladirile sunt inchiriate

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:35
Da, se impoziteaza suplimentar. Faptul ca sunt inchiriate nu confera niciun avantaj fiscal.

Vânzările de clădiri cu altă destinație decât locuință sunt sau nu purtătoare de TVA ?

DOMINCIUC NICOLAI / 5 August 2010 ora 13:04
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:26
In principiu sunt purtatoare de TVA dar formularea este prea generala si nu putem da un raspuns specific, in cazul in care ar fi exceptii

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:49
TVA este aplicabil numai in cazul livrarii de imobile noi si terenuri construibile asa cum sunt definite de Codul fiscal. Destinatia cladirii  influenteaza regimul TVA numai in ceea ce priveste cota aplicabila: pentru locuintele sociale noi, inclusiv terenul pe care sunt construite, asa cum sunt definite de Codul fiscal, cota de TVA aplicabila este de 5%; in celelalte cazuri, cota aplicabila este 24%. Livrarile de imobile vechi sunt scutite de TVA indiferent de natura lor.

Realizez venituri din salariu ca angajat la doua societati,la una cu norma intreaga,la cealalta cu 4 ore(profesor legislatie rutiera). In acelasi timp realizez ca PFA venituri din activitati de natura profesiilor liberale(instructor auto) cu norma fixa.Mentionez ca pentru aceasta activitate, conform codului fiscal ,nu am obligatia de a tine o contabilitate in partida simpla ,platesc impozit trimestrial. Care va fi regimul de impozitare ?

vasile / 5 August 2010 ora 13:02
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 16:03
Activitatea de PFA -instructor auto se incadreaza in categoria activitatilor profesionale si se datoreaza contributiile sociale introduse prin art. III din OUG 58/2010

In cazul PFA-urilor care sunt incadrate in categoria celor cu activitati dependente, contributiile vor fi platite atat de platitorul de venit cat si de beneficiarul de venit?

Maria Popescu / 5 August 2010 ora 12:32
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 13:19
In cazul in care o activitate este considerata ca fiind dependenta atunci contributiile vor fi platite de platitorul de venit

Andreea F Andreea F 5 August 2010 ora 16:29
Art.7 alin.2.2. "In cazul reconsiderarii unei activitati ca activitate dependenta, impozitul pe venit si constributiile sociale obligatorii, stabilite potrivit legii, vor fi recalculate si virate, fiind datorate SOLIDAR de catre platitorul SI beneficiarul de venit." Acest SOLIDAR nu presupune ca fiecare isi plateste partea lui de contributii? E doar e exprimare a legii interpretabila?

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 16:14
In cazul in care caracterul dependent este determinat  in urma reclasificarii de catre organele fiscale, prevederea nou introdusa in codul fiscal poate fi intr-adevar interpretabila. Un posibil mod de interpretare ar fi ca PFA si angajatorul datoreaza in egala masura ('in solidar") diferentele stabilite de organul de control, inclusiv penalitati si dobinzi de intirziere, ceea ce permite autoritatii fiscale sa se indestuleze de la debitorul solvabil, fie el platitor de venit sau beneficiar de venit.

In cazul in care testul de independenta este facut de platitorul de venit iar in urma lui rezulta ca PFA de fapt desfasoara activitate dependenta, atuci platitorul de venit/beneficiarul de venituri vor proceda in acelasi mod in care se procedeaza in situatia platii/incasarii de venituri din salarii sau asimilate salariilor.

Pe venitul realizat din agricultura (exploatatie agricola) se plateste impozit?

angela mozos / 5 August 2010 ora 12:32
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 13:36
Venitul realizat din activitatile agricole se impoziteaza conform Codului Fiscal, Titlul III, cap.VII, pentru urmatoarele activitati:

- cultivare si valorificarea florilor, legumelor si zarzavaturilor, in sere si solarii special destinate acestor scopuri/si sau in sistem irigat
-cultivarea si valorificarea arbustilor, plantelor decorative si ciupercilor
-exploatarea pepinierelor viticole si pomicole si altele asemenea
-valorificarea produselor agricole obtinute dupa recoltare, in stare naturala, de pe terenurile agricole proprietate privata sau luate in arenda, catre unitati specilaizate pentru colectare, unitati de procesare industriala sau catre alte unitati, pentru utilizarea ca atare.

In cazul trecerii pe cheltuieli a creantelor fata de societatile pentru care s-a hotarat falimentul si radierea din Registrul comertului, cota de TVA care se aplica este cea de la data emiterii facturii sau cea de la data trecerii pe cheltuieli a creantei nerecuperate?

ANA-MARIA GOIA / 5 August 2010 ora 12:30
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:18
Trecerea pe cheltuieli se va face cu cota TVA initiala de la data emiterii facturii

Sunt un PFA cu norma fixa si realizez venituri lunare mai mari decat norma N/12, contributiile individuale se calculeaza la norma N/12 sau la venitul realizat care este mai mare? Mentionez ca, Conform codului fiscal nu am obligatia de a tine o contabilitate in partida simpla (nu calculez venit net , nu am registru de incasari si plati). Ce declar?

Alexandra / 5 August 2010 ora 12:30

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

In textul Normelor Metodologice publicat in M.O. nr.542 despre obligativitatea suportarii impozitului pe venit si a contributiilor sociale obligatorii in cazul activitatilor dependente si de catre platitorul de venit se vorbeste doar la Art.7, pct.2.2 care are ca Titlu "Definitii ale termenilor comuni" ?!? dar nu mai regasesc aceasta obligativitate in alte Capitole. Intrebare: in cazul activitatilor dependente se mai pastreaza aceasta enuntata obligativitate de co-plata a platitorilor de venit ? sau s-a renuntat ?Multumesc

Adrian David / 5 August 2010 ora 12:29
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 16:16
In cazul activitatilor dependente obligativitatea retinerii impozitului pe venit si a contributiilor revine platitorului de venit(ANGAJATORULUI).

In cazul activitatilor profesionale platitorul de venit (angajatorul) face retinerea de 10% sau 16% reprezentand impozit pe venit  (in functie de optiunea persoanelor care obtin venituri profesionale ) iar persoana care obtine venituri profesionale are obligatia declararii si platii contributiilor

1. In cazul unei societati cooperatiste, pentru inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari este necesar cazierul judiciar al tuturor membrilor cooperatori sau doar a administratorilor?

ANA-MARIA GOIA / 5 August 2010 ora 12:23
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:04
Pentru inscrierea in registrul operatorilor intracomunitari este necesar cazierul judiciar pentru administrator

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 14:16
Punctul 81/1 din Normele de aplicare a Legii 571/2003 prevede la aliniatul (1) ca " In sensul Art. 158/2, alin 4 din Codul fiscal in cazul persoanelor impozabile care sediul activitatii economice in Romania, prin asociati si administratori se intelege numai asociatii si administratorii societatilor comerciale reglementate de Legea 31/1990, republicata, cu modificarile si completyarile ulterioare". Prin urmare, o societate cooperatista nefiind reglementata de Legea 31/1990 replublicata ci de Lg.1/2005, nu are obligatia de a prezenta caziere judiciare nici pentru administratori si nici pentru membrii ei.


Care va fi regimul de impozitare (CASS somaj etc.)al celor care activeaza in regim de PFA fiind student la zi. Se opreste la sursa 10% din impozit si se foloseste logistica firmei cu care este incheiat contractul de prestari servicii. Veniturile lunare reale fiind variabile intre sume de 630-1000 din care se scad cei 10% impozit la sursa.

Denisa Voiculescu / 5 August 2010 ora 12:00
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 16:33
Atentie la posibilitatea reclasificarii activitatii in activitate dependenta conform Cod Fiscal, art. 7, pct. 2.1 de la pct. a la pct.f

Ce se modifica la un ONG in legatura cu noul Cod fiscal? Cum se poate recupera TVA la ONG?

tgv / 5 August 2010 ora 11:52
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:00
Nu sunt modificari in cazul ONG-urilor in Codul Fiscal, Titlul VI .
TVA se poate recupera conform prevederilor Codului Fiscal, in conditiile in care ONG se declara persoana impozabila din punct de vedere al TVA pentru operatiunile care dau drept de deducere.

Detin mai multe imobile, dobandite prin mostenire. Pana acum impozitul pe cladiri(case) se calcula tinand cont printre altele si daca sunt inchiriate sau nu locuintele respective. Cu modificarile actuale, am inteles ca pentru imobilele mostenite nu se calculeaza ca a 2,3, etc. proprietae, nemaitinandu-se cont daca mai sunt sau nu inchiriate. Va rog sa-mi spuneti daca am inteles bine, sau care este varianta reala. Cu stima, Atena Boranda

Atena Boranda / 5 August 2010 ora 11:46

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Cum interpretati art.2 la Normele metodologice de aplicare a prevederilor art III ... "Persoanelor asigurate in alte sisteme, neintegrate in sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, precum si persoanelor care au calitatea de pensionarei ai sistemului public de pensii nu le sunt aplicabile prevederile art. III dein ordonanta de urgenta"?

MIHAELA M / 5 August 2010 ora 11:32
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:49
Exista inca in Romania categorii de persoane care nu sunt integrate in sistemul public de pensii din motive diferite, spre exemplu avocatii. Prevederea din Norme evita dublarea cotizarii unei persoane asigurate la alt sistem si la sistemul public de pensii.

Sunt PFA si facturam lunar catre un SRL. Ce solutie este mai avantajoasa si mai legala in acest moment tinand cont ca pot fi considerat ca activitate dependenta la SRL-ul respectiv? Este legal sa facturez de pe un alt SRL, sau se poate considera si acesta ca desfasoara o activitate dependenta (lucrez in sediul lor, folosesc masina lor, etc)? Multumesc.

mihai / 5 August 2010 ora 11:29
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 16:36
activitatea PFA se poate reclasifica ca activitate dependenta . Daca este o relatie contractuala intre 2 SRL-uri nu mai intra in subiectul discutiei

Conform reglementarilor noului Cod Fiscal ce facilitati are o firma cu domeniul de activitate de vanzari on-line, care angajeaza part time si/ sau cu norma intreaga studenti si/ sau persoane cu handicap?

Cornea Diana / 5 August 2010 ora 11:28

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

In legatura cu leasingul in derulare (cu si fara valoare reziduala): Cum se va aplica noua cota?

Cristina / 5 August 2010 ora 11:27
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:36
Leasingul in derulare se supune, incepand cu data de 01.07.2010 aplicabilitatii cotei marite de TVA-24%. Rata pentru luna iunie, in cazul in care conform scadentarului de leasing este scadenta in luna iulie, se regularizeaza cu cota de 24%

Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:21
Ratele facturate incepand din iulie 2010 - TVA 24%
Valoare reziduala - TVA 24%
Rata TVA facturata in iunie pentru luna iulie din scadentar se va factura cu 24%

Care va fi regimul de impozitare al agentilor de asigurari care sunt PFI si lucreaza cu contract de mandat cu un broker de asigurari.Momentan platim 10%impozit la broker si 6% la administratia financiara+cas,somaj si pensii.Pentru acelasi venit ne va opri si brokerul 16,5 %,sau se va opri o singura data ?

CAMELLIA MAN / 5 August 2010 ora 11:22

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

vreau sa construiesc o casa de vacanta in apropierea bucurestiului (branesti), si nu stiu ce tva ar trebui sa platesc constructorului 24% sau 5%. casa va livrata la gata (cu utilitati) buna de locuit fiind o constructie modulara care se va amplasa pe terenul pe care il am mentionez ca am apartament in bucuresti la bloc dat in folosinta in 1965

elena poparlan / 5 August 2010 ora 11:21

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Realizez venituri din salariu ca angajat intr-o societate de stat pe o perioada nedeterminata. In acelasi timp, realizez ocazional, ca PFA, venituri din activitati de natura profesiilor liberale . Care imi va fi regimul de impozitare ?..., cel care a functionat pana acum, sau cel prevazut de noile modificari aduse codului fiscal.

dragu sorin / 5 August 2010 ora 11:17
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:25
Cel actual cu atentionarea de a va incadra corect in categoria de activitati repetitive (lunare, trimestriale, semestriale) sau ocazionale ceea ce implica obligatii diferite de declarare si plata a contributiilor.

Care sunt sansele, in procente, in opinia dumneavoastra, pentru reducerea impozitului pe venit?

Felix / 5 August 2010 ora 11:13
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:14
Minime

In art.III al OUG 58/2010 se specifica la alin.4 ca platitorii de venit sunt obligati sa declare, calculeze, retina si sa vireze contributiile individuale ale beneficiarilor de venit!? in acelasi timp, norma prevede obligatia de declarare din partea beneficiarului, iar obligatia de plata (tot a beneficiarului de venit) apare si ea, chiar daca neclar definita...prin mentiuni de genul "declaratia e titlu de creanta", "termenul de plata este...", exceptie facand asigurarea de sanatate unde este specificata si obligatia de plata a beneficiarului (atentie! fara sa spuna undeva ce face platitorul de venit, obligat in temeiul ordonantei). Intrebare : cine declara, calculeaza, retine si vireaza contributiile INDIVIDUALE ale persoanelor ce realizeaza venituri "de natura profesionala" din activitati independente??? (platitor conform OUG, beneficiar conform norme...!!!)

Daniel / 5 August 2010 ora 11:12

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Ce fel de taxe si impozite ( valoarea lor) se vor percepe pentru angajatii cu conventii civile si contract de mandat in cadrul Asociatiilor de Proprietari?

Gabriela Patrascu / 5 August 2010 ora 11:12

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Sunt PFA, am contracte cu beneficiari (SRL-uri) din Romania, sunt platitor de impozit pe norma de venit, sunt pensionar (am 72 de ani) cu stagiu complet de cotizare la contributiile de asigurari sociale, platesc in continuare contributia la asigurarile de sanatate. Find PFA dar si pensionar consider ca sunt obligat sa platesc contributia la asigurarile de sanatate dar nu si contributiile la fondul de somaj si contributia la asigurarile sociale avind in vedere prevederile Legilor organice specifice in vigoare astazi-Legea Pensiilor nr.19/2000, Art.6.1,al.(2) si Art.5, IV, pct. d si f-Legea Somajului nr.76/2002, Art.18,al.(2),pct.aRog confirmati.

Adrian Davidoviciu / 5 August 2010 ora 11:12

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Cota pe venit de 10%? Cum vi se pare? Mai bine? Mai rau, in perspectiva anului viitor?

Marian / 5 August 2010 ora 11:11
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:42
Daca este vorba de impozitul pe profit o consider ca fiind stimulativa pentru dezvoltarea IMM-urilor in conditiile "grele " ale contextului economic actual

As vrea sa stiu daca un SRL care lucreaza cu mine (dar independent, de la el din sediu), si nu mai are si alte contracte, poate fi totusi considerat dependent doar pentru care are un singur contract. Multumesc.

Mirel / 5 August 2010 ora 11:10

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Pentru PFA-urile cu norma de venit, care este baza de calcul pentru contributii? Norma de venit?

Maria / 5 August 2010 ora 11:03

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Pentru cei doi invitati: Cum poti ocoli TVA la o tranzactie imobiliara? Asta, in cazul unei tranzactii de 2-3 apartamente.

Sorin V. / 5 August 2010 ora 11:01
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:11
TVA-ul se plateste in conformitate cu prevederile legale referitoare la o persoana fizica. Ocolirea platii TVA este un risc personal asumat de contribuabil in cunostiinta de cauza

Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 16:30
Daca apartamentele care urmeaza a fi vindute sunt imobile vechi asa cum sunt definite de codul fiscal, atunci tranzactia este scutita de tva.

Care vor fi taxele pe care trebuie sa le platesc daca sunt contabil, am contracte cu mai multe firme dar lucrez acasa, folosind pc-ul meu, imprimanta, etc ale mele? Se considera activitate dependenta? Multumesc.

Dobre Manuela / 5 August 2010 ora 10:53
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:42
Notiunea de contabil este evaziva pentru a formula un raspuns particularizat.

Daca este vorba despre un expert contabil/contabil autorizat autorizat CECCAR (in conditiile legii speciale) atunci se aplica prevederile HG 791/2010, Normele metodologice, art.1 paragraful 2: Activitatile desfasurate in mod independent, in conditiile legii, care genereaza venituri din profesii libere....nu pot fi reconsiderate ca activitati dependente. Activitatile sunt incadrate in categoria veniturilor profesionale

Daca este vorba despre un contabil care are contracte cu mai multe firme atunci intra in categoria veniturilor profesionale si va plati impozit pe venit si contributiile : CAS 10,5%, CASS 5,5% si contributia somaj 0,5%.


Sunt expert contabil, ce realizez pe langa venitul salarial si venituri de natura profesiilor libere . Voi fi obligata ca incepand cu 01.07.2010 sa achit contributiile prevazute in normele de aplicare a noului cod fiscal ? Precizez ca sunt asigurata la sistemul de pensii private .

Daniela Balica / 5 August 2010 ora 10:49
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:53
Pentru veniturile de natura profesiilor libere se datoreaza contributiile prevazute de HG 791/2010- anexa 2.

Asigurarea la un sistem privat de pensii este optiunea dumneavoastra personala care nu intra in cadrul de reglementare.

In mod concret, pana in prezent PFA-urile nu erau obligate sa-si calculeze lunar venitul net, aceasta facandu-se doar anual odata cu Declaratia 200. Acum va exista obligatia calcularii lunare a venitului net pentru CAS si somaj sau se va putea adopta varianta valabila la CASSanatate unde sa plateste (trimestrial) in baza Deciziei de impunere anticipate si se regularizeaza dupa regularizarea anuala facuta de ANAF? Pun aceatsa intrebare intrucat pentru PFA nici veniturile nici cheltuielile lunare nu sunt constante, ceea ce determina modificarea lunara venitului net.

Mirela Bojin / 5 August 2010 ora 10:44

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Daca am contractat un autoturism si am facut plata INTEGRALA inainte de 01.07.2010, cu factura, autoturismul urmand sa fie livrat in luna iulie sunt obligat sa platesc diferenta de TVA de la 19% la24%? Este corect sa platesc eu?

Anghel Const / 5 August 2010 ora 10:41
Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 15:54
Daca factura a fost emisa pentru intreaga valoare a autoturismului inainte de 01.07.2010, cota de TVA nu se ajusteaza (nu se modifica). prin urmare nu aveti obligatia de a plati TVA suplimentar.

Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:56
Daca s-a emis factura finala facandu-se si plata integrala, atunci TVA este de 19% si nu se face regularizarea la 24%, chiar daca livrarea se face in luna iulie 2010.

Care va fi regimul de impozitare al agentilor de asigurare care activeaza cu contract de mandat pe anumite riscuri / toate riscurile in cadrul mai multor firme de asigurari / unei firme de asigurari?

Valentin / 5 August 2010 ora 10:37

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Exista vreo subventie la TVA penttru exportatorii de mobila in tari din afara UE?

Gabriela / 5 August 2010 ora 10:35
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 16:27
nu am cunstiinta despre o astfel de reglementare specifica

Care este procedura legata de declararea si plata contributiilor sociale pentru persoanele care realizeaza si venituri din salarii si din activitati independente?

Florinela Giurgea / 5 August 2010 ora 10:35
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 15:49
Procedura este diferita;

- in cazul persoanelor care realizeaza venituri din salarii se datoreaza contributii atat de catre angajat cat si de catre angajator

-in cazul persoanelor care realizeaza venituri din activitati independente se datoreaza numai contrtibutiile angajatului

procedura de declarare si plata este detaliata in HG nr. 791/2010 si in  Anexa nr. 2

Ce nota dati reglementarilor fiscale din ultima perioada?

Dorin / 5 August 2010 ora 09:47
Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 14:03
Nota de nepromovare la examen.

Care va fi regimul de impozitare al celor care activeaza in regim de PFA impusi la venit real?

Gorcea Corneliu / 4 August 2010 ora 16:42

La aceasta intrebare inca nu a fost dat un raspuns.

Daca singurele mele venituri provin din dobanzi bancare si din tranzactionarea pe bursa, voi fi nevoit sa platesc si CAS, in afara de impozitul pe dobanda bancara si cel pe profitul obtinut pe bursa ?

Horatiu / 4 August 2010 ora 13:50
Dan SCHWARTZ Dan SCHWARTZ 5 August 2010 ora 13:13
Nu.

Luminita RISTEA Luminita RISTEA 5 August 2010 ora 13:20
Nu este cazul