În topul statelor cu cele mai mari impozite pe venit, țările europene sunt fruntașe - cu peste 50%, datorită accentului pus pe serviciile accesibile finanțate de stat, inclusiv asistența medicală și educația, potrivit datelor PwC.
Statele Unite au o rată maximă a impozitului pe venit de 37%. În comparație cu alte națiuni dezvoltate, are o rată scăzută a impozitului pe venit care provine din accentuarea intervenției guvernamentale limitate și a promovării creșterii economice prin impozitarea redusă.
În România se aplică o cotă unică de impozit pe venit de 10%. Cu toate acestea, există anumite excepții de la această regulă, de exemplu - cota de impozitare pentru dividende și pentru câștigurile de capital în anumite cazuri.
Care sunt țările cu cele mai mari impozite pe venit
10. Austria - 55%
Toate persoanele fizice rezidente în Austria sunt supuse impozitului pe venitul lor indiferent dacă acesta provine din țară sau de peste hotare. De la salariu, la venituri din investiții, toate câștigurile sunt impozitate potrivit unei scheme progresive.
Rata maximă a impozitului pe venit în Austria, de 55% (pentru venituri de peste 1.000.000 de euro), este printre cele mai ridicate din Europa. Sistemul fiscal progresiv al țării contribuie la finanțarea asistenței medicale universale, a învățământului superior gratuit, a transportului public și a unui sistem de pensii generos.
Cetățenii străini care locuiesc în Austria pentru mai mult de șase luni sunt impozitați pe venitul lor global, în timp ce nerezidenții plătesc impozite doar pe veniturile austriece. Țara are tratate privind impozitarea cu multe națiuni, inclusiv Australia, Canada și SUA, împiedicând străinii să fie taxați de două ori pe același venit.
9. Suedia - 52%
Suedia impune o rată maximă a impozitului pe venit de 52%, începând cu venituri de peste 57.000 de euro, care contribuie la finanțarea transportului public și a inițiativelor de mediu.
De asemenea, Suedia are un sistem de asistență socială renumit, care include asistență medicală gratuită, învățământ universitar fără taxe de școlarizare și concediu parental generos.
Persoanele nerezidente care lucrează în Suedia pentru un angajator suedez sau pentru un angajator străin cu un sediu permanent în Suedia sunt impozitate la sursă cu o cotă fixă de 25%. Aceeași rată se aplică atunci când o pensie este plătită de o sursă suedeză unei persoane care nu are reședința fiscală în Suedia.
8. Belgia - 50%
Belgia își impozitează rezidenții pe venitul lor global, indiferent de naționalitatea lor.
Rezidenții Belgiei sunt impozabili pe venitul lor global, în timp ce persoanele nerezidente sunt impozabile numai pe venitul din Belgia.
Impozitul pe venit se aplică în mod progresiv la părți succesive ale venitului net impozabil. Pentru anul 2025, ratele de impozitare variază între 25% și 50%, care contribuie la finanțarea unui sistem puternic de protecție socială, a asistenței medicale universale, a transportului public fiabil, a unor sisteme de pensii generoase, a unor ajutoare de șomaj extinse și a unor servicii publice subvenționate.
Cotele de impozitare sunt aceleași pentru contribuabilii rezidenți și nerezidenți, dar unele deduceri sau reduceri de impozit sunt acordate numai nerezidenților, cu condiția ca aceștia să obțină cel puțin 75% din venitul lor profesional global în Belgia.
7. Israel - 50%
În Israel, impozitarea persoanelor fizice este impusă în rate progresive care variază până la 47%. În plus, se aplică o suprataxă de 3% pe venitul anual impozabil care depășește 181.000 de euro, rezultând o rată maximă a impozitului pe venit de 50%. Nerezidenții sunt impozitați la aceleași cote ca și cetățenii israelieni.
Veniturile fiscale finanțează asistența medicală publică, educația și infrastructura. Datorită situației de securitate delicate a Israelului, guvernul alocă, de asemenea, o parte semnificativă din fondurile fiscale pentru apărare.
O cotă minimă de impozitare de 31% se aplică, în general, anumitor categorii de venituri pasive care nu provin din activități comerciale sau profesionale obținute de un contribuabil cu vârsta sub 60 de ani.
6. Slovenia - 50%
Rata maximă a impozitului pe venit din Slovenia, de 50%, sprijină asistența medicală gratuită, educația publică, proiectele de infrastructură și programele de asistență socială. În plus, țara a făcut progrese semnificative în promovarea inovării și cercetării, concentrându-se pe industriile ecologice.
Un cetățean rezident este obligat să plătească impozitul pe venit din toate veniturile obținute atât în Slovenia, cât și în afara ei (principiul impozitării la nivel mondial).
Un nerezident este obligat să plătească impozitul pe venit din toate câștigurile obținute în Slovenia.
5. Japonia - 45%
În Japonia, rezidenții permanenți sunt impozitați pe toate veniturile globale, în timp ce cetățenii străini nerezidenți sunt impozitați numai pe veniturile lor generate în Japonia.
O supraimpozitare a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2013. Aceasta constă într-un procent de 2,1% aplicat impozitului pe venitul național al unei persoane fizice.
Persoanele cu venituri mari din Japonia sunt supuse unei rate a impozitului pe venit de 45%, peste 245.000 de euro.
Taxele susțin asistența medicală publică, sistemele de pensii și eforturile de recuperare în caz de dezastre, inclusiv proiectele de reconstrucție după Marele Cutremur din Estul Japoniei din 2011.
4. Finlanda - 44,25%
Finlanda impozitează cetățenii rezidenți pe venitul lor global. Veniturile obținute de rezidenți sunt supuse unor rate progresive de impozitare la nivel național și unei rate forfetare de impozitare la nivel municipal (biserică și asigurări sociale).
Rata impozitului pe venit fluctuează între 12%, sub 21.200 de euro, până la 44,25%, pentru venituri peste 150.000 de euro.
De asemenea, mai sunt percepute și alte taxe: impozit municipal, pentru biserică, pentru radiodifuziune publică. Remunerația artiștilor și a sportivilor este supusă unui impozit la sursă de 15% (nu sunt posibile deduceri).
3. Danemarca - 42%
Venitul net de capital este impozitat în Danemarca la o rată de până la 42% (în 2025).
De regulă, o persoană fizică cu rezidență fiscală deplină în Danemarca va fi impozitată conform regimului fiscal obișnuit cu până la 52,07% sau 55,9% - care include și taxa AM (contribuția la fondul de asigurări pentru șomaj) care este, de asemenea, impozit pe venit în scopul Tratatului de evitare a dublei impuneri, în 2025. Sunt aplicabile o serie de deduceri; în consecință, rata efectivă de impozitare este mai mică în majoritatea cazurilor.
De asemenea, impozitul bisericesc reprezintă o rată fixă care depinde de municipalitatea în cauză. Media pe țară pentru contribuabilii bisericești este de aproximativ 0,64% (2025).
2. Olanda - 49,5%
Rata maximă a impozitului pe venit din Olanda este de 49,5%.
Olanda își impozitează rezidenții pe venitul lor global. Nerezidenții sunt supuși impozitării numai pe venitul obținut din anumite surse în Olanda (în principal venitul din activitatea profesională, onorariile directorilor, venitul din afaceri și venitul din proprietăți imobiliare olandeze).
În Țările de Jos, venitul global este împărțit în trei tipuri diferite de venit impozabil, iar fiecare tip de venit este impozitat separat.
1. Coasta de Fildeș - 32%
Coasta de Fildeș impozitează cetățenii rezidenți pe venitul lor global. Persoanele fizice rezidente în Coasta de Fildeș sunt supuse unui impozit direct specific pe venit, în funcție de tipul de venit obținut.
Impozitul pe salarii se calculează în prezent pe baza valorii brute a salariului și în conformitate cu un barem progresiv lunar pe tranșă la care se aplică o rată determinată. Rata impozitului pe venit fluctuează între 0%, sub 114 euro, și ajunge până la 32%, peste 12.000 de euro.
Taxele contribuie la gestionarea datoriei publice relativ ridicate și la finanțarea educației, asistenței medicale și infrastructurii. Cu toate acestea, problemele curente, inclusiv corupția, limitează eficiența.
Țările care nu au impozite pe venit
Majoritatea țărilor impun un impozit pe venit cetățenilor, dar există și excepții. Impozitul pe venit este modul în care majoritatea guvernelor finanțează servicii publice precum educația, asistența medicală, infrastructura și apărarea. Cu toate acestea, unele națiuni generează venituri prin metode alternative, cum ar fi taxele de import, taxele vamale, drepturile de licență sau taxele turistice, în loc să își impoziteze direct cetățenii.
Aceste țări sunt adesea bogate în resurse, cu venituri semnificative din resurse naturale, sau se bazează pe un aflux mare de turism. Mai jos, o listă a țărilor unde nu există impozit pe venit.
- Emiratele Arabe Unite (EAU): se bazează pe veniturile din petrol, pe veniturile din impozitele pe profit și TVA și pe un sector al turismului în creștere.
- Bahrain: finanțat în principal din exporturile de petrol, Bahrain nu are impozit pe venit sau pe câștigurile de capital, dar percepe taxe pe activități comerciale și taxe de import.
- Kuweit: beneficiază de o bogăție petrolieră semnificativă pentru a finanța serviciile guvernamentale.
- Qatar: generează venituri în principal prin exporturile de petrol și gaze naturale.
- Oman: își finanțează economia prin exporturile de petrol.
- Arabia Saudită: cel mai mare producător de petrol din regiunea Golfului, Arabia Saudită se bazează pe veniturile din petrol și pe alte taxe, precum TVA.
- Monaco: se bazează pe turism, jocuri de noroc, bănci și alte surse de venit.
- Bahamas: generează venituri din turism, bănci și licențe comerciale.
- Bermuda: veniturile provin în principal din turism, asigurări și impozite pe profit.
- Insulele Cayman: guvernul colectează venituri prin taxe vamale, taxe de licență și turism.
