Măsura face parte dintr-un pachet de relansare economică anunțat recent de guvernul Bolojan, care combină stimulente fiscale, scheme de finanțare și programe de investiții strategice.
”Se propune acordarea unui stimulent fiscal în cazul contribuabililor persoane fizice care dobândesc acțiuni, obligațiuni și/sau titluri de participare emise de organisme de plasament colectiv în valori mobiliare tranzacționabile (Exchange Traded Fund - ETF) definite potrivit legislației în materie, prin intermediul entităților definite potrivit legislaţiei în materie, precizate în capitolul V. Venituri din investiții, din cadrul Titlului IV din Codul fiscal, care au obligația de calcul, reținere, declarare și plată a impozitului pe venit”, se precizează în documentul adoptat de Guvern.
Cum se deduc sumele din impozitul pe salarii
Astfel, sumele plătite în scopul personal al contribuabilului pentru achiziționarea de acțiuni, obligațiuni și/sau titluri de participare emise de organisme de plasament colectiv în valori mobiliare tranzacționabile (Exchange Traded Fund - ETF) definite potrivit legislației în materie, în limita echivalentului în lei a 400 euro anual, fără a include costurile aferente tranzacţiei, indiferent de numărul entităților definite potrivit legislaţiei în materie prin care au fost achiziționate, reprezintă cheltuieli deductibile limitat la stabilirea venitului net anual în cazul contribuabililor care îl determină în sistem real.
Plafonul anual de 400 euro se acordă pentru fiecare persoană, indiferent de forma de organizare, respectiv dacă activitatea se desfășoară în mod individual sau într-o formă de asociere.
La determinarea impozitului pe veniturile din salarii, sumele se deduc din veniturile lunii în care s-a efectuat decontarea tranzacției, pe baza documentelor justificative emise de către casele de brokeraj sau administratorii de investiții.
În vederea acordării deducerii, angajații care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor la locul unde se află funcția de bază, au obligația să prezinte documentele justificative angajatorilor.
Ce se întâmplă dacă angajatul schimbă job-ul
În cazul unui angajat care se mută în cursul anului la un alt angajator unde obţine venituri din salarii la funcţia de bază, verificarea încadrării sumelor în plafonul anual, suportate de angajați, pentru achiziția de acțiuni, pentru care se acordă deducerea, se efectuează în baza documentelor justificative eliberate de către angajatorul anterior prin care se atestă nivelul deducerilor acordate până la momentul mutării.
Documentele justificative utilizate pentru acordarea deducerii atât în cazul venitului net anual determinat pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă, cât și în cazul veniturilor din salarii și asimilate salariilor realizate la funcția de bază, cuprind cel puțin următoarele elemente:
- datele de identificare ale persoanei fizice,
- data decontării tranzacției,
- acțiunile, obligațiunile, titlurile de participare emise de organisme de plasament colectiv în valori mobiliare tranzacționabile (Exchange Traded Fund - ETF) definite potrivit legislației în materie dobândite și valoarea acestora, precum și faptul că emitentul documentului justificativ este entitate definită potrivit legislaţiei în materie, precizată în capitolul V. Venituri din investiții, din cadrul Titlului IV din Codul fiscal.
În ce cazuri nu se aplică facilitatea fiscală
Facilitatea fiscală nu se aplică în cazul contribuabililor persoane fizice dacă tranzacțiile nu se efectuează prin intermediarii definiţi potrivit legislaţiei în materie, societăţile de administrare a investiţiilor, societăţile de investiţii autoadministrate, administratorii de fonduri de investiţii alternative, rezidenţi fiscali români sau nerezidenţi care au în România un sediu permanent ce are calitatea de intermediar, după caz.
