Persoana verificată a desfășurat activități de comercializare a autoturismelor second-hand în perioada mai 2022 - ianuarie 2025, fără să fie înregistrată într-o formă legală de organizare și fără să declare obligațiile fiscale aferente tranzacțiilor, potrivit Direcției Generale Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul ANAF.
ANAF a descoperit vânzările de mașini second-hand prin monitorizarea anunțurilor online
Inspectorii antifraudă au analizat activitatea persoanei respective pe platformele online de comercializare a autoturismelor second-hand, unde aceasta publicase anunțuri de vânzare pentru 75 de mașini, achiziționate atât din România, cât și din alte state.
Autoturismele erau ulterior vândute către persoane fizice, fără respectarea obligațiilor fiscale aplicabile tranzacțiilor. În urma verificărilor, ANAF a stabilit că valoarea totală a livrărilor a fost de 7.258.790 de lei, iar TVA sustrasă de la plată depășește 1,1 milioane de lei.
Controlul a scos la iveală și modul în care erau întocmite documentele pentru unele dintre mașinile comercializate, astfel încât acestea să nu reflecte persoana care realiza efectiv vânzarea.
Cum funcționa schema de vânzare a mașinilor second-hand: firme din străinătate și alte persoane trecute în acte
Una dintre metodele identificate de inspectorii ANAF presupunea furnizarea către cumpărători a unor documente în care apăreau drept vânzători societăți din alte state membre ale Uniunii Europene, inclusiv societăți de tip „missing trader”.
În realitate, potrivit constatărilor DGAF, operațiunile de comercializare erau realizate pe teritoriul României de persoana fizică verificată, chiar dacă documentele indicau alte firme în calitate de vânzători.
În alte situații, erau utilizate documente completate de mână, în care figurau datele unor persoane sau entități diferite de vânzătorul real. Această practică îngreuna identificarea celui care efectua efectiv tranzacția și stabilirea obligațiilor fiscale aferente.
Inspectorii au identificat și o altă metodă în cazul autoturismelor provenite din România, care presupunea schimburi de mașini și păstrarea proprietarului inițial în documente.
Mai exact, persoana verificată prelua un autoturism de la proprietar și îi oferea la schimb o altă mașină, împreună cu o sumă de bani.
Pentru a evita înregistrarea autoturismului primit pe numele său, vânzătorul îi solicita proprietarului inițial să păstreze vehiculul înregistrat pe numele acestuia până la revânzare.
Dacă proprietarul nu accepta această variantă, mașina era înregistrată pe numele unei alte persoane fizice, din cercul de cunoștințe al celui verificat de ANAF.
Astfel, documentele aferente tranzacțiilor nu reflectau întotdeauna circuitul comercial real al autoturismelor, fiind îngreunate identificarea vânzătorului efectiv și verificarea obligațiilor fiscale.
ANAF a lansat acțiunea ATOM pentru verificarea comerțului cu mașini second-hand
Cazul din județul Argeș a fost prezentat de ANAF în contextul controalelor care vizează comerțul cu autoturisme second-hand și identificarea tranzacțiilor pentru care nu sunt respectate obligațiile fiscale.
La 1 octombrie 2026, Direcția Generală Antifraudă Fiscală a lansat acțiunea ATOM, Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini, prin care urmărește identificarea riscurilor fiscale asociate acestui sector.
Verificările vizează proveniența autoturismelor, circuitul comercial al acestora și modul în care sunt îndeplinite obligațiile privind TVA.
Inspectorii urmăresc inclusiv situațiile în care documentele utilizate la vânzare nu reflectă realitatea economică a tranzacțiilor, precum și operațiunile comerciale care nu sunt declarate autorităților fiscale.
Prejudiciu de peste 1,1 milioane de lei. ANAF va sesiza organele de urmărire penală
În cazul persoanei din județul Argeș, inspectorii DGAF au identificat un prejudiciu adus bugetului de stat de peste 1,1 milioane de lei, reprezentând TVA sustrasă de la plată pentru autoturismele comercializate.
Având în vedere rezultatele controlului, Direcția Generală Antifraudă Fiscală a anunțat că va sesiza organele de urmărire penală competente.
ANAF reamintește că persoanele care desfășoară activități economice trebuie să respecte obligațiile legale privind înregistrarea activității, declararea veniturilor și plata impozitelor și taxelor datorate.
Controalele antifraudă din sectorul comerțului cu autoturisme second-hand urmăresc identificarea activităților economice nedeclarate, combaterea evaziunii fiscale și protejarea concurenței loiale între comercianții care își îndeplinesc obligațiile fiscale.
