Diferența dintre PFA și SRL în 2025 înglobează aspecte precum costurile și modul în care îți poți scoate banii din firmă, existând unele modificări în acest an, după ce a fost implementată „ordonanța trenuleț”. Românii care vor să își înființeze o firmă în 2025 trebuie să țină cont de câteva aspecte, precum domeniul de activitate, costurile, dar și plafoanele care s-au schimbat față de anul trecut. În acest articol se vor răspunde la întrebări precum nivelul taxelor, avantajele și dezavantajele acestor forme de organizare, dar și care sunt condițiile în 2025.
Antreprenorii români au început anul cu noi modificări fiscale, dar și un sentiment general de instabilitate, datorat în general alegerilor prezidențiale din luna mai, dar și problemei deficitului bugetar. Astfel, chiar dacă, momentan, „ordonanța trenuleț” nu a afectat decât unele sectoare economice, specialiștii se așteaptă la noi modificări de taxe care vor viza antreprenorul român. Specialistul Alexandru Anghel, CEO și Cofondator SOLO, spune că toate modificările fiscale vor dicta alegerea dintre PFA și SRL în 2025.
„«Ordonanța trenuleț» adoptată începând cu 1 ianuarie nu a schimbat major modul de impozitare pentru PFA-uri si SRL-uri, însă a introdus noi taxe pentru antreprenori și a eliminat facilitățile salariale pentru cei care lucrează în IT, construcții sau agricultură. În plus, a introdus noi condiții pentru ca un SRL să fie considerat microîntreprindere. Toate aceste modificări vor avea impact în alegerea formei juridice pentru antreprenori”, spune specialistul SOLO.
Ce condiții trebuie să îndeplinească un SRL pentru a rămâne microîntreprindere în 2025?
Românii care au un SRL trebuie să știe că în acest an Finanțele au schimbat unele plafoane. Pentru ca un SRL să se încadreze ca microîntreprindere în 2025, trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
- Veniturile totale din 2024 trebuie să fie mai mici de 250.000 de euro. Suma se reduce la 100.000 de euro începând cu 2026.
- Să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă (sau mai multe contracte part-time ori un contract de mandat).
- Asociații să dețină cel mult 25% din acțiunile unei alte microîntreprinderi.
- Să nu fi renunțat la acest sistem de impozitare după 1 ianuarie 2023.
„Este important de menționat că, deși în 2025 plafonul de venituri este de 250.000 de euro, începând cu 2026 acesta va scădea la 100.000 de euro”, menționează Alexandru Anghel.
Cum ai acces la bani mai ușor: PFA vs. un SRL?
Cele două forme de organizare a unei firme, PFA și SRL, au moduri diferite prin care poți avea acces la bani. În ceea ce privește modificările aduse de „ordonanța trenuleț”, sunt impactați doar cei cu SRL, prin creșterea impozitului pe dividende, spune specialistul SOLO.
„Pentru un PFA banii obținuți ca venit net pot fi cheltuiți fără limitări sau nevoie de justificare, deci accesul la bani nu este impactat. Totuși, pentru SRL-uri, creșterea impozitului pe dividende la 10% poate influența decizia de distribuire a profitului către asociați. În plus, modificările privind condițiile de încadrare ca microîntreprindere pot afecta strategia financiară și fiscală a SRL-urilor”, spune acesta.
Începând cu 1 ianuarie 2025, impozitul pe dividende a crescut de la 8% la 10%. Astfel, dacă o microîntreprindere nu a distribuit dividendele din 2024, va plăti impozit folosind cota actualizată de 10%.
PFA vs. SRL în 2025: avantaje și dezavantaje
Avantaje PFA:
- Procedură de înființare mai simplă și costuri inițiale zero.
- Contabilitate simplificată.
- Acces direct la fondurile obținute, fără necesitatea distribuirii de dividende (o dată la trei luni).
Dezavantaje PFA:
- Limitări la numărul de activități (maximum 5).
- Limitări în ceea ce privește numărul de angajați (maximum 3).
- La anumite praguri de venit taxele sunt mai mari decât cele ale unei microîntreprinderi.
Avantaje SRL:
- Răspundere limitată la capitalul social
- Posibilitate de creștere a afacerii
- Flexibilitate mai mare în desfășurarea activităților comerciale.
Dezavantaje SRL:
- Procedură de înființare complexă și costuri inițiale mai mari.
- Contabilitate complexă și obligații fiscale.
- Accesul la fonduri personale se face prin distribuirea de dividende o dată la trei luni.
„Un PFA poate angaja personal, însă există limitări în ceea ce privește numărul de angajați. De obicei, un PFA poate angaja până la 3 persoane”, spune specialistul.
Ce costuri inițiale implică înființarea unui PFA comparativ cu un SRL?
Costurile de înființare ale unui PFA sunt mai mici decât cele pentru deschiderea unui SRL. Totodată, dacă vrei să apelezi la o firmă specializată care să te ajute acest proces, este mai scump să deschizi un PFA decât un SRL, spune Alexandru Anghel.
„Dacă te ocupi singur de depunerea actelor necesare, deschiderea unui PFA nu te costă nimic, în timp ce pentru înființarea unui SRL vei scoate din buzunar în jur de 120 de lei. Dacă apelezi la asistență, fii pregătit să plătești circa 300 - 500 de lei pentru înființarea unui PFA și o sumă care va depăși 1.000 de lei în cazul unui SRL”, a declarat acesta.
Unde e mai ușor să gestionezi facturile: PFA sau SRL?
O Persoană Fizică Autorizată poate să-și gestioneze singură afacerea, prin contabilitate în partidă simplă, internă. În schimb, un SRL are nevoie de un contabil, ceea ce înseamnă costuri suplimentare de aproximativ 500 de lei pe lună.
Ce taxe trebuie să plătească un PFA?
Un PFA poate opta pentru două sisteme de impozitare: sistem real sau normă de venit. În funcție de alegerea făcută, taxele datorate sunt:
• Impozit pe venit: 10% din venitul net (în sistem real) sau 10% din norma de venit stabilită pentru activitatea desfășurată.
• Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS): 10% din venitul net sau norma de venit.
• Contribuția la asigurările sociale (CAS): 25% din plafonul de 12 sau 24 de salarii, dacă venitul net sau norma de venit depășește aceste praguri.
Care sunt obligațiile fiscale pentru dividendele distribuite în 2025?
• Impozit pe dividende: 10% din suma brută a dividendelor.
• Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS): 10% din suma dividendelor, iar dacă acestea depășesc plafonul de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe economie, atunci se plătește o contribuție la sănătate de 2.430, 4.860 sau 9.720 de lei pe an.
PFA sau SRL în 2025: Ce este mai avantajos?
Conform specialistului SOLO, alegerea între PFA și SRL trebuie să aibă în vedere în primul rând planurile antreprenorului. Dacă el își dorește o companie care să crească, să aibă mulți angajați, atunci SRL-ul e forma mai potrivită.
„Cei care lucrează pe cont propriu pot alege între PFA și SRL ținând cont de veniturile pe care urmează să le câștige, accesul la bani sau planurile lor pe termen lung. Cel mai des vedem că antreprenorii aleg exclusiv pe baza considerentelor financiare și ulterior le este dificil să își ia un credit spre exemplu”, conchide Alexandru Anghel.
