Controlul a fost realizat de inspectorii Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Cluj, după intensificarea analizei de risc cu ajutorul unor instrumente digitale, a anunțat ANAF.
Cazul a fost identificat prin corelarea facturilor, comenzilor, codurilor de TVA, documentelor de transport și a informațiilor privind destinația bunurilor și modul în care era organizat transportul.
ANAF spune că va intensifica analiza de risc și verificările pentru tranzacții similare în care apar neconcordanțe cu posibil impact asupra TVA datorate în România.
Cum funcționa circuitul cu utilaje agricole verificat de ANAF
Tranzacțiile analizate presupuneau vânzarea succesivă a aceluiași utilaj între un producător dintr-un alt stat membru, un distribuitor și un dealer sau client din România.
Deși existau mai multe operațiuni comerciale succesive, utilajul avea un singur traseu fizic. Pleca de la fabrica producătorului și era transportat direct în România.
Documentele disponibile indicau inclusiv clientul român și locul în care urma să fie livrat bunul.
Tratamentul TVA declarat pentru tranzacții era însă diferit. Distribuitorul utiliza coduri de TVA deținute și în statele în care se aflau producătorii.
Prima vânzare era tratată ca operațiune locală în statul producătorului, cu TVA aferentă acelui stat, în timp ce vânzarea ulterioară către România era declarată separat drept operațiune intracomunitară.
Inspectorii ANAF au analizat însă întregul circuit economic și nu fiecare factură separat.
De ce spune ANAF că TVA trebuia plătită în România
În cazul vânzărilor succesive ale aceluiași bun, când există un singur transport între două state membre, regulile europene privind TVA prevăd că transportul intracomunitar trebuie atribuit uneia dintre operațiunile din lanț, în funcție de situația concretă.
În urma verificărilor, inspectorii au stabilit că distribuitorul avea rolul de operator intermediar și era implicat în organizarea transportului utilajelor către România.
ANAF a concluzionat că, pentru operațiunile analizate, distribuitorului îi reveneau obligații de declarare în România, iar vânzările ulterioare către dealerii sau clienții români trebuiau tratate drept livrări interne pentru care TVA era datorată în România.
Instituția precizează că problema identificată nu a fost utilizarea unor coduri de TVA în mai multe state membre, ci faptul că tratamentul fiscal declarat nu corespundea traseului și realității economice a tranzacțiilor verificate.
ANAF folosește datele din facturi și transport pentru a reconstrui tranzacțiile
Cazul a fost depistat prin compararea mai multor tipuri de documente și informații.
Factura arată modul în care a fost documentată o vânzare, documentul de transport indică locul de plecare și destinația bunului, iar comanda poate arăta beneficiarul și destinația finală. Analizate împreună, aceste date permit inspectorilor să reconstruiască circuitul economic al tranzacției, potrivit ANAF.
Instituția anunță că va continua analiza tranzacțiilor transfrontaliere cu utilaje agricole în situațiile în care datele fiscale, comerciale și de transport indică diferențe cu potențial impact asupra obligațiilor de TVA.
Verificările urmăresc identificarea situațiilor de neconformare și aplicarea regulilor fiscale în cazurile în care TVA datorată în România nu este declarată corespunzător.
