În anul 2024, 1.613 contribuabili au declarat venituri de 700,98 milioane de lei din transferul de monedă virtuală, precizează Agenția Națională de Administrare Fiscală pentru Wall-street.ro. Suma este în scădere față de 2023, când aceasta s-a ridicat la 712 milioane de lei. Anul 2024 a venit cu o creștere de aproximativ 150% a prețului pentru un bitcoin, dar și cu un proiect de lege ce prevede, printre altele, suspendarea impozitului pe venit pentru cei care fac bani din criptomonede. Redăm mai jos și precizările ANAF referitoare la obligațiile pe care le au cei care fac bani din bitcoin sau alte criptomonede.
Datele oferite de ANAF sunt extrase de către Centrul Național pentru Informații Financiare din bazele de date care gestionează formularul Declarație unică(212) - privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, depus în anul 2024.
Din punct de vedere fiscal, veniturile realizate de persoanele fizice din tranzacțiile cu criptomonede reprezintă venituri din transferul de monedă virtuală.
Venituri din criptomonede: ce obligații ai față de ANAF
Conform Codului Fiscal, veniturile realizate de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală reprezintă venituri impozabile și le sunt aplicabile prevederile Cap. X „Venituri din alte surse” din Titilul IV - „Impozitul pe venit” din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Concret, trebuie să depui declarația unică, termenul limită în 2025 fiind 25 mai. Impozitul pe venit datorat în urma investițiilor în criptomonede îl calculezi prin aplicarea cotei de 10% asupra câștigului realizat din transferul de monedă virtuală, determinat ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe aferente tranzacției.
E important de știut că, în cazul în care câștigul este sub 200 de lei/tranzacție, nu se impozitează cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 de lei.
Declarația unică pentru venituri din criptomonede: plafoanele în funcție de care plătești CASS
Dincolo de impozitul pe venit, e important de știut faptul că este posibil ca, în funcție de veniturile obținute, să plătești și contribuții de asigurări sociale. Codul fiscal arată că, baza anuală de calcul a contribuției de asigurări sociale de sănătate în cazul persoanelor care realizează venituri din alte surse, precum investițiile în criptomonede, este:
a) nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 salarii minime brute pe țară inclusiv și 12 salarii minime brute pe țară
b) nivelul de 12 salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cuprinde între 12 salarii minime brute pe țară inclusiv și 24 de salarii minime brute pe țară
c) nivelul de 24 de salarii minime brute pe țară, în cazul veniturilor realizate cel puțin egale cu 24 de salarii minime brute pe țară.
„Persoanele fizice care realizează venituri numai din tranzacții cu criptomonede datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate dacă în anul de realizare a veniturilor valorea cumulată a acestora este cel puțin egală cu 6 salarii minime brute pe țară”, precizează ANAF.
Dacă pe lângă veniturile din tranzacții cu criptomonede realizezi și venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri din asocierea cu o persoană juridică, cedarea folosinței bunurilor, activități agricole, silvicultură și piscicultură, venituri din investiții, încadrarea în plafonul anual de cel puțin 6,12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, după caz, se realizează prin cumularea tuturor veniturilor realizate.
Scutirea de la impozitarea criptomonedelor, în sertarele CCR
Există un proiect de lege aprobat de Parlament cu privire la scutirea impozitului pe venit, însă acesta a fost trimis la Curtea Constituțională a României de către fostul președinte, Klaus Iohannis.
Proiectul prevede mai multe lucruri printre care și o suspendare temporară a obligației de a plăti impozitul pe venit pentru câștigurile din tranzacțiile cu monede virtuale realizate până la 31 iulie 2025, Sesizarea transmisă CCR nu are însă legătură cu această măsură, ci cu altă măsură din proiect.
Totuși, până când nu avem o decizie a CCR, nu se aplică nicio suspendare a obligației de a plăti impozitul pe venit pentru câștigurile din tranzacțiile cu monede virtuale. Astfel, se aplică regulile de mai sus, pe care le prevede în prezent Codul Fiscal. Analiști din industria criptomonedelor, consultați la momentul publicării aceștei știri de Wall-street.ro în legătură cu posibilitatea de a se mai aplica această scutire, s-au arătat sceptici.
Anul 2024, unul în care prețul criptomonedelor a crescut masiv
Începutul anului 2024 găsea prețul Bitcoin la aproximativ 43.000 de dolari per unitate. Pe 22 decembrie însă, prețul pentru un bitcoin a ajuns la puțin peste 106.000 de dolari per unitate, marcând o creștere procentuală de aproximativ 147%.
Creșterea a fost impulsionată în principal de către alegerea lui Donald Trump pentru un nou mandat la vârful SUA, acesta declarând în repetate rânduri că va transforma țara în capitala criptomonedelor la nivel global odată ales.
La momentul publicării acestei știri, după puțin peste 3 luni de mandat, vedem însă că prețul unui bitcoin este cotat la aproximativ 83.000, analiștii vorbind despre o scădere marcată de războiul comercial declarat de Trump prin tarifele impuse mai multor țări la nivel global.
