După creșterea impozitului pe dividende de la 10% la 16%, sarcina fiscală pe dividende va ajunge la aproape 30%, spune avocatul Gabriel Biriș. Astfel, SRL-urile românești vor da, în total, un cadou de peste 35% din profitul lor statului, având în vedere și plata CASS. Unii specialiști spun că firmele românești ar putea migra spre Bulgaria pentru o fiscalitate mai blândă, însă, conform lui Gabriel Biriș, probabil cea mai facilă măsură pe care o are patronul român este să treacă de la SRL la PFA, dacă veniturile sunt mici.
Una dintre măsurile fiscale care va intra în vigoare de la 1 august 2025 este creșterea impozitului pe dividende de la 10% la 16%. Acest lucru va duce la creșterea poverii fiscale pe dividend la aproape 30%, explică specialistul Gabriel Biriș. Totuși, acesta spune că fuga într-o altă țară cu impozitare mai slabă, precum Bulgaria, nu este o metodă neapărat la îndemână.
„Schimbarea rezidenței fiscale nu este la îndemâna oricui, pentru că, chiar și atunci când ai o firmă înregistrată în străinătate, dacă aceasta este condusă efectiv din România sau își desfășoară activitatea printr-un sediu fix aici, impozitul tot în România se plătește. Este o regulă greu de înțeles pentru mulți, dar are consecințe serioase: se ajunge la o sarcină fiscală efectivă pe dividend de aproape 30% (mai exact, 29,44%*), la care se adaugă și contribuțiile la sănătate (CASS), calculate la 24 de salarii minime”, explică specialistul Gabriel Biriș.
*După aplicarea succesivă a impozitului pe profit și a celui pe dividende, antreprenorii ajung să plătească circa 29,44% povară fiscală aferentă dividendelor.
Cât îi va costa, cu adevărat, pe patroni să-și scoată bani din firmă după noile taxe
Deși impozitul pe profit rămâne la 16%, povara fiscală totală pentru un antreprenor care dorește să-și distribuie câștigurile sub formă de dividende crește semnificativ odată cu majorarea impozitului pe dividende la 16%.
Impozitarea a devenit atât de toxică, încât nu înțeleg de ce aduce atât de puțini bani la buget. Pare să facă mai mult rău decât bine.
Gabriel Biriș, avocat
Astfel, după ce firma plătește 16% impozit pe profit, din suma rămasă se aplică un nou impozit de 16% pe dividende, iar dacă dividendele depășesc plafonul legal, se adaugă și contribuția la sănătate (CASS) de 10%, calculată la o bază fixă. În total, povara fiscală combinată ajunge la peste 36% din profitul brut.
Exemplu calcul: SRL cu profit brut de 50.000 de lei
Impozit pe profit (16%)
16% din 50.000 = 8.000 lei (către stat)
Rămân 42.000 lei
Impozit pe dividende (16%)
16% din 42.000 = 6.720 lei (către stat)
Rămân 35.280 lei
CASS (pentru dividende între 24.300 și 48.600 lei)
10% din 24.300 = 2.430 lei (către stat)
Total plată către stat
8.000 + 6.720 + 2.430 = 17.150 lei
Cu câți bani rămâi
50.000 - 17.150 = 32.850 lei
Vor migra firmele către PFA? Povara fiscală este mai mică pentru sumele mici
Conform specialistului Gabriel Biriș, afacerile mici ar putea migra de la SRL la PFA, fiindcă povara fiscală este mai mică în cazul acestor entități. Acesta spune că schimbarea rezidenței fiscale este complicată, mai ales pentru firmele de mici dimensiuni. Totodată, PFA-urile scapă de costurile contabile.
„Ce cred că se va întâmpla? Mai ales în cazul afacerilor mici și mijlocii, vom vedea o migrare spre forma de organizare ca PFA. Acolo, pe aceeași bază de calcul, venituri minus cheltuieli, impozitul pe venit este de doar 10%, iar CASS și CAS se calculează, într-adevăr, la o bază mai mare (50 sau chiar 60 de salarii minime pe an), dar chiar și așa, diferența de la 10% la aproape 30% este atât de mare, încât povara suplimentară nu mai contează. Deci, cred că mai degrabă vom asista la o migrare de la SRL la PFA decât la o migrare fiscală dintr-o țară în alta. Asta pentru că schimbarea rezidenței fiscale este complicată și greu de justificat legal”, explică specialistul.
Exemplu calcul: PFA cu profit brut de 50.000 de lei
Înregistrare în sistem real.
Impozit pe venit (10%)
10% din 50.000 = 5.000 lei
CAS (pensii - 25%)
Se aplică dacă venitul net depășește 12 salarii minime brute/an (48.600 lei)
Se calculează 25% din 48.600 lei = 12.150 lei
CASS (sănătate - 10%)
Se aplică dacă venitul net depășește 24.300 lei (6 salarii minime)
Se calculează 10% din 24.300 lei = 2.430 lei
Total taxe PFA
5.000 (impozit) + 12.150 (CAS) + 2.430 (CASS) = 19.580 lei
Cu câți bani rămâi
50.000 - 19.580 = 30.420 lei
De ce trebuie să ții cont dacă vrei să treci de la SRL la PFA?
„Depinde de nivelul veniturilor, cheltuielile deductibile și natura activității. Pentru cei la prima experiență antreprenorială care lucrează pe cont propriu, un PFA rămâne eficient și simplu de gestionat, mai ales în contextul în care s-a redus semnificativ diferența de taxe dintre cele două forme de organizare. Pentru activități mai complexe, SRL-ul oferă protecție și mai multă flexibilitate fiscală”, este de părere Anne Marie Fabian, fondatoarea SOLO.
